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广东省会计从业资格考试《会计电算化》复习指导:日常业务处理

来源:http://www.gdzsxx.com/  投稿:广东考试信息网  时间:2013-09-22 点击:

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(二)日常业务处理

  1.填制凭证

  初始化工作设置完成后,就可以开始进行日常账务处理了。使用计算机处理会计业务后,记账、账簿查询、会计数据分析等工作都已高度自动化,只要用户操作得当,瞬间就会得出结果。工作量相对较大、较频繁的是填制凭证,因为所有的会计数据都要通过填制凭证这个途径进入系统。如个人往来、客户往来、供应商往来、外币业务、部门核算、项目核算等辅助账,在记账时是自动完成的,但系统完成自动记账时需要的基本信息和辅助信息却都是在填制凭证时录入的。电子账簿的准确性与完整性完全依赖于记账凭证,因而会计人员要确保记账凭证输入的准确完整。

  (1)增加凭证

  输入凭证时,一般有两种处理方式,一种是会计人员在计算机上直接根据审核无误准予报销的原始凭证填制记账凭证,另一种是会计人员先手工编制记账凭证,再批量录入计算机中。前一种方式又称前台凭证处理方式,一般在会计业务量大、基础工作较好的单位实施,后一种方式又称后台凭证处理方式,一般在业务不多、刚开展会计电算化的单位实施。

  凭证填制内容包括:

  增加会计凭证。进入填制凭证界面时,用鼠标单击“增加”图标,增加一张新凭证,这时光标定位在凭证类别选择项上。

  凭证类别及凭证编号。在凭证类别选择列表框内选择凭证类别,列表框内显示的凭证类别在系统初始化功能中设置。如果用户选用自动编号方式,凭证类别选择后,系统自动生成该张凭证编号。

  关于凭证编号,有几点补充说明:

  凭证编号也可以采用手动方式编制,但需要在设置菜单的“凭证”功能中将制单编制方式由系统编号改为手工编号。在手工编号方式下,操作者可以输入凭证的编号,但当记账时,系统会检测凭证编号的正确性,不允许出现漏号、重号、跳号。一般情况下,凭证编号由系统分类按月自动编制,每类凭证每月从0001号开始,即每类凭证每月的编号范围是0001—9999。

  对于网络用户,如果是几个人同时制单时,在凭证的右上角,系统会提示一个参考凭证号,真正的凭证编号只有在凭证已填制并经保存完毕后才给出。

  系统自动管理凭证页号。系统规定每页凭证有五笔分录,当某张凭证不止五笔时,系统自动在凭证号后标上分单号,如:收0001号0002/0003表示为收款凭证第0001号共有三张分单,当前是第二张分单。

  制单日期。系统自动获取计算机系统日期为记账凭证填制日期,如果日期不正确,可进行修改或按参照输入。在一般情况下,系统自动采用制单序时控制,即凭证编号与凭证日期保持同步递增的关系,不允许输入的日期比本月同类型的上一张凭证日期小,除非操作人员进入凭证设置功能,取消制单序时控制。

  附单据数。在“附单据数”处输入原始单据张数,操作者按实际情况输入。有的情况下,记账凭证没有原始单据,如转账凭证,则可以不输入。

  凭证摘要。在摘要栏内输入本笔分录的业务说明,摘要要求简洁明了。在账务处理环境下,凭证摘要采用多摘要方式,上一分录的摘要系统会自动复制到本笔分录的摘要栏内,操作者可以修改,使其更符合本笔分录的业务说明。

  会计科目。科目必须输入末级科目。科目可以输入科目编码、中文科目名称、英文科目名称或助记码,一般情况下输入科目编码。输入科目时也可在科目区中用鼠标单击参照录入。采用科目编码或助记码形式输入后,系统会自动转换成科目名称,并给出上级科目,便于操作者检查。

  金额。即该笔分录的借方或贷方本币发生额,金额不能为零,但可以是红字,红字金额以负数形式输入。如果方向不符,可按空格键调整金额方向,如本应在借方金额栏输入100,但在贷方金额栏输入了100,此时,可按空格键调整。

( 责任编辑:邓老师)

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[ 标签: 会计电算化 会计从业资格考试 ]

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